• 您當前位置:首頁 > 相關新聞 > 閱讀詳情

    一張跨年發票多次發生退貨,是否可以申請多次開具紅字?

    時間:2018-09-01 11:38 作者:廣州顧邦商務服務有限公司 網址:http://www.tbpe.tw/

      問:假如我們公司2017年11月底開的增值稅專用發票,現在2018年1月了,這樣還能申請開具紅字發票嗎?


      答:這個跨年呀!不用擔心,可以正常申請開具紅字發票。


      問:會對已經申報的結果造成影響嗎?


      答:不會的!您如實正常申報即可。


      政策依據


      (一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。


      購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。


      銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。


      (二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中。


      (三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。


      (四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。


      《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)


      問:小規模代開的增值稅專用發票跨年了,也一樣可以開紅字嗎?


      答:可以的。建議請至發票取票的辦稅大廳申請。


      政策依據


      稅務機關為小規模納稅人代開專用發票,需要開具紅字專用發票的,按照一般納稅人開具紅字專用發票的方法處理。


      《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)


      問:同一張發票多次發生退貨呢?可以申請多次開具紅字嗎?


      答:增值稅專用發票只可申請開具一張對應的紅字增值稅專用發票。而紅字增值稅普通發票,則可在對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。


      政策依據


      銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。


      納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的,可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。


      《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)